大港管委会批转财政局拟定的大港管委会二级预算单位国库管理制度改革方案的通知

各有关单位：

大港管委会财政局拟定的《大港管委会二级预算单位国库管理制度改革方案》业经大港管委会2013年5月3日第 61 次主任办公会议研究同意，现转发给你们，请各相关单位认真遵照执行。

                           2012年5月23日

大港管委会二级预算单位财政国库

管理制度改革方案

为推动预算执行管理的科学化与精细化进程，增强预算执行透明度，提高财政资金使用的安全性、规范性、有效性，进一步深入推进大港管委会财政国库管理制度改革工作，扩大国库集中支付改革面，根据市财政局转发的《财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见》要求，按照“统一部署，分批实施”的思路，在逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度的基础上，结合大港实际情况，制定本方案。

一、改革的必要性

国库集中支付制度改革是财政管理的一项重大制度创新，是建立健全“预算、执行、监督”三位一体公共财政体制的重要内容，也是全面推进惩防体系建设和财政信息公开工作的重要基础。党中央、国务院高度重视这项工作，国民经济和社会发展“十一五”和“十二五”规划纲要均提出，要深化国库集中收付制度改革。在2012年召开的国务院第五次廉政工作会议上，温家宝总理提出“今年年底前县以上各级所有预算单位、有条件的乡镇预算单位全部实行国库集中收付制度”。财政部在召开的全国财政国库管理制度改革推进会议上，就落实国务院指示要求明确了改革的目标任务：在2012年底前，要将国库集中支付和公务卡制度改革覆盖到县级以上各级所有预算单位以及有条件的乡镇预算单位；要将公共财政预算资金、政府性基金预算资金全部纳入国库集中支付范围。天津市2012年区县财政国库工作会议强调：今年国库工作的重点就是要按照国务院和财政部确定的目标任务，全力推进区县层面的改革扩点工作，实现所有二级单位和全部财政性资金纳入集中支付范围。

大港管委会已纳入改革的一级预算单位共51个，应纳入改革独立核算的二级单位共104个，目前仅有7个二级预算单位实行了国库制度改革，其余97个二级预算单位的财政性资金使用，是通过一级预算单位以国库集中支付中的财政授权支付方式开具支票进行拨付。此种拨款方式的主要弊端是：大量的财政资金仍通过一级预算单位转拨至二级预算单位实有资金账户，改革成效难以有效发挥；财政资金活动透明度差，不利于对其实施有效管理和全面监督；资金经常滞留在一级预算单位，降低了使用效率；财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。现行的二级预算单位在财政性资金使用中已经越来越不适应公共财政的发展要求，必须加快改革，实现所有二级预算单位和全部财政性资金纳入集中支付范围。

二、改革的指导思想和基本原则

（一）指导思想

按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，结合大港管委会实际，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步规范政府收支行为，加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。

（二）基本原则

1.有利于规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行国库部门和代理银行的管理职责，不改变预算单位的资金使用权限、财务管理权限和会计核算权限，使所有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。

2.有利于管理监督。增强财政收支活动透明度，按规范的程序在国库单一账户体系内运作财政性收支，使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下，真正做到预算有依据、执行有监督、制度有约束、安全有保障。

3.有利于方便用款。减少资金申请和拨付环节，使二级预算单位用款更加及时和便利，加快资金运行速度。

4.有利于分步实施。改革要循序渐进，分阶段进行，既要体现系统性和前瞻性，又要使改革目标逐步得到实现。

三、改革的主要内容

在建立财政国库单一账户体系，所有财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理的基础上，2013年上半年将全部二级预算单位实行财政国库管理制度改革。改革的主要内容有：

（一）财政部门在代理银行为二级预算单位开设单位零余额账户，用于财政授权支付和清算。逐步取消单位基本账户，二级预算单位的财政性资金逐步纳入国库单一账户管理。

（二）财政部门在代理银行为二级预算单位开设公务卡专户，用于记录、核算、反映预算单位使用公务卡报销或向职工个人转账的日常公务活动支付业务，并与预算单位零余额账户定期进行清算。该账户实行备用金额度管理。

（三）规范支出拨付方式和程序：根据支出管理需要将预算单位的支出划分为工资支出、购买支出、零星支出、转移支出四类。按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和授权支付方式。

1.财政直接支付。大港管委会财政部门根据部门预算和资金使用计划，向代理银行出具支付令，通过国库单一账户体系，将财政资金直接支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括：二级预算单位的工资支出和购买支出等。

2.财政授权支付。对二级预算单位的零星支出和未实行财政直接支付的购买支出，实行财政授权支付方式。二级预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，经财政局授权，在月度用款计划限额内自行开具支付令，通过单位零余额账户将资金支付到收款人账户，先由代理银行垫支，再向指定的工商银行代理国库部门进行资金清算。该账户原则上不得提取现金，对预算单位原使用现金报销的各类公务性支出和对在职职工个人所有的现金支出，应实行公务卡结算方式。

3.财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目，由财政在年底确定部门预算时列出。

四、改革的范围、实施步骤和保障措施

（一）改革范围

按照全市统一部署，遵循财政部“横向到边，纵向到底”的工作要求，对所有未实行改革的共97个二级预算单位进行全面改革（详见附表）。

（二）实施步骤

1.2013年6月15日前，选择代理银行，做好纳入改革的二级预算单位账户清理和零余额账户及公务卡账户开设工作。

2.2013年6月15日前，升级、调试、检测国库集中支付系统网络环境，并配置相关的设备和设施。

3.2013年6月底前，进行国库集中支付制度改革业务培训。

4.实行改革后，进一步加强用款计划管理，加强预算执行监督，继续扩大公务卡改革范围。

（三）保障措施

1.成立组织，加强领导。财政部门成立以局长为组长，各位副局长、各相关业务科室科长为成员的二级预算单位国库改革领导小组。明确预算、国库和业务科室职责，加强协调配合，共同努力，完成改革任务。

2.清理和完善账户。做好纳入改革的二级预算单位账户清理和零余额账户及公务卡账户开设工作。

3.搞好业务培训。邀请市财政局业务处室、软件公司等部门对二级单位的财务负责人和会计人员进行统一培训，使其了解和掌握国库改革政策和业务操作程序等内容，为财务管理人员熟悉业务奠定良好基础。

4.配置相关设备及设施。为改革单位和财政内部科室及集中支付系统升级等配置相关的硬件设备和软件设施。为国库改革顺利进行提供强有力的物质保障。

附件：纳入改革的二级预算单位明细表

大港管委会财政局

                              2013年5月22日